Loonbelasting

Wat is Loonbelasting?

Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting van je werknemers. Je houdt het bedrag in op het brutoloon van de werknemer voordat je het nettoloon uitbetaalt. Vervolgens draag je dit bedrag af aan de Belastingdienst. Het is dus geen extra kostenpost voor de werkgever zelf, maar een bedrag dat eigenlijk toebehoort aan de werknemer en via jou bij de fiscus terechtkomt. De Belastingdienst ontvangt zo gedurende het jaar al een deel van de verschuldigde inkomstenbelasting van je werknemers.

Loonbelasting maakt deel uit van de loonheffingen, een verzamelbegrip dat ook de premies volksverzekeringen, de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet omvat. In de praktijk bereken en verwerk je al deze componenten samen in de salarisadministratie. Het onderscheid is belangrijk: loonbelasting en premies volksverzekeringen worden ingehouden op het loon van de werknemer, terwijl de premies werknemersverzekeringen grotendeels voor rekening van de werkgever komen.

Hoe werkt Loonbelasting in de praktijk?

Als werkgever bereken je per loontijdvak, meestal een maand, hoeveel loonbelasting je moet inhouden. Daarvoor gebruik je de loonbelastingtabellen van de Belastingdienst. Die tabellen houden rekening met de hoogte van het loon, de arbeidskorting en de algemene heffingskorting. Of een werknemer de loonheffingskorting mag toepassen, hangt af van een schriftelijk verzoek via de opgaaf gegevens voor de loonheffingen. Vergeet je dit goed te registreren, dan pas je mogelijk de verkeerde tabel toe en betaal je te weinig of te veel af.

Na het berekenen van de loonheffingen doe je aangifte via het beveiligde portaal van de Belastingdienst. De aangifte loonheffingen moet je indienen binnen de aangifteperiode die bij je bedrijf hoort, veelal maandelijks. Het berekende bedrag betaal je uiterlijk op de aangiftedatum. Veel MKB-ondernemers verwerken dit proces in boekhoudsoftware of een salarispakket, zodat de berekeningen geautomatiseerd verlopen en het risico op rekenfouten kleiner is. Een correcte loonadministratie vormt de basis voor een foutloze aangifte.

Waarom is Loonbelasting belangrijk?

Het correct inhouden en afdragen van loonbelasting is een wettelijke verplichting. Te late of onjuiste aangifte kan leiden tot een verzuimboete of naheffingsaanslag van de Belastingdienst. Daarnaast raakt een fout in de loonbelasting direct het nettoloon van je werknemers, wat snel tot onvrede of juridische problemen kan leiden. Voor MKB-ondernemers is het bovendien verstandig om te beseffen dat de Belastingdienst loonbelasting beschouwt als een afgedragen belasting namens de werknemer. Als werkgever ben je hoofdelijk aansprakelijk als de afdracht niet klopt.