Aangifte vennootschapsbelasting doen

Wanneer moet je aangifte vennootschapsbelasting doen?

Alle in Nederland gevestigde BV's en NV's zijn in principe verplicht jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting te doen, ongeacht of er winst is gemaakt. Ook bepaalde stichtingen en verenigingen vallen onder deze verplichting als zij een onderneming drijven of winst behalen. De aangifte heeft betrekking op een boekjaar, dat meestal gelijkloopt met het kalenderjaar. Voor het boekjaar 2025 geldt in de meeste gevallen een aangiftetermijn tot uiterlijk 1 juni 2026. Heb je een verlengd boekjaar of een afwijkend boekjaar, dan geldt een andere deadline. De Belastingdienst stuurt doorgaans een uitnodiging tot het doen van aangifte, maar jij bent zelf verantwoordelijk voor het tijdig indienen, ook als je geen uitnodiging ontvangt.

Er zijn situaties waarbij de standaardtermijn niet toereikend is. Via een belastingadviseur of accountant die is aangesloten bij de beconregeling kan uitstel worden aangevraagd, waardoor de deadline soms verschuift naar 1 april van het jaar ná het boekjaar of zelfs later. Stichtingen en verenigingen die uitsluitend niet-commerciële activiteiten verrichten en waarvan de winst onder de vrijstellingsgrens van 15.000 euro per jaar blijft, zijn in veel gevallen vrijgesteld van de aangifteplicht. Twijfel je of jouw organisatie onder een vrijstelling valt, raadpleeg dan de informatie op de website van de Belastingdienst via https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vpb/aangifte_vennootschapsbelasting_doen/ of schakel een adviseur in.

Wat heb je nodig vooraf?

Voordat je begint met het invullen van de aangifte vpb, verzamel je alle relevante financiële stukken. De belangrijkste documenten zijn de definitieve jaarrekening van het boekjaar, inclusief de balans en de winst-en-verliesrekening. Daarnaast heb je het fiscale winstoverzicht nodig, dat kan afwijken van de commerciële jaarrekening vanwege fiscale correcties. Bewaar ook de specificaties van afschrijvingen, voorzieningen, investeringen en eventuele deelnemingen. Verder zijn het RSIN-nummer (fiscaal identificatienummer van jouw organisatie) en inloggegevens voor de Belastingdienst of het portaal van jouw belastingadviseur onmisbaar. Zorg dat alle bankafschriften, facturen en contracten digitaal beschikbaar zijn.

De voorbereiding kost meer tijd dan veel ondernemers verwachten. Het opstellen van een correcte fiscale winstberekening vereist kennis van de regels rondom bijvoorbeeld de deelnemingsvrijstelling, verliesverrekening, investeringsaftrek en arm's-lengthprincipes bij transacties met verbonden partijen. Als je boekhouding het hele jaar door actueel is bijgehouden in boekhoudsoftware, scheelt dat aanzienlijk. Plan minimaal twee tot vier weken in voor het afronden van de jaarrekening en het aanvullen van fiscale correcties. Schakel op tijd een accountant of belastingadviseur in als je de aangifte niet zelf doet, want zij hebben in drukke periodes beperkte capaciteit.

Stappenplan: zo doe je het

Stap 1 — Controleer je aangifteplicht en deadline: Ga na of jouw organisatie verplicht is aangifte vpb te doen en voor welk boekjaar. Controleer de deadline: voor het boekjaar 2025 is dat in principe 1 juni 2026. Heb je uitstel nodig, vraag dit dan tijdig aan via de beconregeling of direct bij de Belastingdienst. Controleer alle relevante informatie via https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vpb/aangifte_vennootschapsbelasting_doen/.

Stap 2 — Stel de jaarrekening op: Zorg dat de commerciële jaarrekening definitief is vastgesteld door de aandeelhouders of het bestuur. De balans en winst-en-verliesrekening vormen de basis voor de fiscale aangifte. Laat de jaarrekening zo nodig controleren of samenstellen door een accountant. Een goedgekeurde jaarrekening is essentieel voordat je verder gaat met de fiscale winstberekening.

Stap 3 — Maak de fiscale winstberekening: Pas de commerciële winst aan voor fiscale correcties. Denk aan niet-aftrekbare kosten, fiscale afschrijvingsregels, herinvesteringsreserves, verliesverrekening en de deelnemingsvrijstelling. Gebruik hiervoor het fiscale vermogensoverzicht. Bereken ook eventuele investeringsaftrek of andere tegemoetkomingen waarop jouw organisatie recht heeft. Dit is het technisch meest complexe onderdeel.

Stap 4 — Vul de aangifte in via de Belastingdienst: Log in op het portaal van de Belastingdienst met eHerkenning (minimaal niveau 3) of dien de aangifte in via erkende aangifte-software. Vul alle rubrieken in op basis van jouw fiscale winstberekening en jaarrekening. Controleer de ingevulde gegevens zorgvuldig voordat je indient. De officiële aanwijzingen vind je op https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vpb/aangifte_vennootschapsbelasting_doen/.

Stap 5 — Verstuur de aangifte en bewaar de bevestiging: Dien de aangifte digitaal in en sla de ontvangstbevestiging op. Bewaar ook alle onderliggende stukken zoals de jaarrekening, specificaties en correspondentie met de Belastingdienst. Na indiening ontvang je een aanslag of een voorlopige aanslag. Controleer deze aanslag zorgvuldig en maak binnen zes weken bezwaar als je het er niet mee eens bent.

Kosten en doorlooptijd

De aangifte vpb zelf is gratis in te dienen bij de Belastingdienst. De vennootschapsbelasting die je betaalt, bedraagt in 2026 19% over de eerste 200.000 euro belastbare winst en 25,8% over het meerdere. Schakel je een accountant of belastingadviseur in voor het opstellen van de jaarrekening en aangifte, dan variëren de kosten afhankelijk van de complexiteit en omvang van jouw organisatie. Reken voor een eenvoudige BV op gemiddeld 1.500 tot 4.000 euro aan advieskosten. Grotere of complexere organisaties betalen doorgaans meer. Vraag van tevoren een offerte op zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Na het indienen van de aangifte duurt het doorgaans drie tot twaalf maanden voordat de definitieve aanslag vennootschapsbelasting wordt opgelegd door de Belastingdienst. In de tussentijd kan al een voorlopige aanslag zijn opgelegd op basis van eerdere aangiften of jouw eigen schatting. Betaal voorlopige aanslagen op tijd om belastingrente te voorkomen. De Belastingdienst rekent in 2026 een belastingrente van 8% voor de vennootschapsbelasting, wat bij uitstel of te lage voorlopige aanslagen snel kan oplopen. Plan je cashflow hierop in.

Veelgemaakte fouten

Een veelvoorkomende fout is het te laat indienen van de aangifte, waardoor een verzuimboete wordt opgelegd die kan oplopen tot 2.639 euro in 2026. Ook het niet aanvragen van uitstel terwijl de deadline al nadert, is een veelgemaakte vergissing. Verder leidt het verwarren van de commerciële winst met de fiscale winst vaak tot onjuiste aangiften: niet alle boekhoudkundige kosten zijn fiscaal aftrekbaar en andersom. Het vergeten toe te passen van de deelnemingsvrijstelling bij dividenden van dochtermaatschappijen of het niet benutten van verliesverrekening zijn inhoudelijke fouten die tot te hoge belastingaanslagen leiden. Ook het gebruik van verouderde inloggegevens of het niet tijdig activeren van eHerkenning kan het indieningsproces vertragen. Controleer altijd de ontvangstbevestiging na indiening; een aangifte die niet goed is verzonden, geldt als niet ingediend.

Wat na afloop?

Na het indienen van de aangifte vpb wacht je op de definitieve aanslag van de Belastingdienst. Zodra je deze ontvangt, controleer je de berekening en betaal je het verschuldigde bedrag binnen de gestelde betalingstermijn. Ben je het oneens met de aanslag, maak dan binnen zes weken na de dagtekening bezwaar. Bewaar alle documenten die bij de aangifte horen minimaal zeven jaar, dit is de wettelijke bewaarplicht voor fiscale administratie. Denk daarna ook aan het aanpassen van eventuele voorlopige aanslagen voor het lopende boekjaar, zodat je belastingrente in de toekomst voorkomt. Herhaal dit proces elk jaar voor het volgende boekjaar.