Aangifte dividendbelasting

Wanneer moet je aangifte dividendbelasting doen?

Een BV is inhoudingsplichtig voor de dividendbelasting zodra zij dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. Dit geldt ongeacht of de aandeelhouder een natuurlijk persoon of een andere rechtspersoon is. Na het uitkeringsbesluit heb je één maand de tijd om de aangifte in te dienen én de verschuldigde belasting te betalen. Keer je in januari 2026 dividend uit, dan moet de aangifte uiterlijk eind februari 2026 zijn ingediend. De aangifte doe je per uitkering, niet jaarlijks gebundeld. Controleer de exacte deadlines altijd via de officiële pagina van de Belastingdienst op https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/dividendbelasting/.

Er zijn situaties waarbij geen of een verlaagd tarief geldt. Denk aan de deelnemingsvrijstelling: keert een BV dividend uit aan een moedervennootschap die minimaal 5% van de aandelen houdt, dan kan onder voorwaarden een inhoudingsvrijstelling van toepassing zijn. Ook verdragen met andere landen kunnen het tarief verlagen tot bijvoorbeeld 5% of 10%. Bovendien geldt een specifiek regime voor aandeleninkoop. In al deze gevallen moet je alsnog aangifte doen, maar het te betalen bedrag kan lager of nihil zijn. Laat je bij twijfel adviseren door een fiscalist voordat je uitkeert.

Wat heb je nodig vooraf?

Zorg dat je de volgende informatie en documenten bij de hand hebt voordat je begint. Je hebt in ieder geval het aandeelhoudersregister nodig met de namen, adressen en BSN- of RSIN-nummers van alle aandeelhouders. Verder heb je het uitkeringsbesluit van de algemene vergadering van aandeelhouders nodig, inclusief de datum en het vastgestelde dividendbedrag per aandeel. Bereken het bruto-dividendbedrag, het in te houden belastingbedrag (15% van bruto) en het netto uit te keren bedrag. Ten slotte heb je toegang nodig tot het portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk — log in met eHerkenning niveau EH3 of hoger.

Het aanvragen of vernieuwen van eHerkenning kost tijd. Heb je nog geen eHerkenning, reken dan op een doorlooptijd van één tot twee weken voor de aanvraag. Dit is een harde vereiste: zonder eHerkenning kun je geen aangifte indienen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Regel dit dus ruim vóór de uitkering. Controleer daarnaast of jouw boekhoudsoftware de vereiste gegevens exporteert in het juiste formaat. Sommige pakketten bieden directe koppeling met het aangifteproces; raadpleeg de handleiding van jouw softwareleverancier voor de exacte werkwijze.

Stappenplan: zo doe je het

Stap 1 — Neem een uitkeringsbesluit. Leg het dividendbesluit schriftelijk vast in de notulen van de algemene vergadering van aandeelhouders. Vermeld de uitkeringsdatum, het bedrag per aandeel en het totale brutodividend. Dit document vormt de juridische en fiscale basis voor de aangifte. Bewaar de notulen in de administratie van de BV.

Stap 2 — Bereken de in te houden dividendbelasting. Vermenigvuldig het totale brutodividend met 15%. Dat is het bedrag dat je inhoudt op de uitkering aan de aandeelhouder. De aandeelhouder ontvangt het nettobedrag (brutodividend minus 15%). Noteer beide bedragen zorgvuldig, want je hebt ze nodig bij het invullen van de aangifte.

Stap 3 — Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ga naar https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/dividendbelasting/ en klik door naar het aangifteportaal. Log in met eHerkenning (niveau EH3 of hoger). Kies vervolgens voor 'Aangifte dividendbelasting' en selecteer het juiste tijdvak dat overeenkomt met de uitkeringsdatum.

Stap 4 — Vul de aangifte in. Voer het totale brutodividend in, het percentage (15%) en het berekende belastingbedrag. Controleer of de gegevens van de aandeelhouders correct zijn ingevuld. Bij een inhoudingsvrijstelling of verdragskorting geef je dit hier op. Dien de aangifte digitaal in via het portaal. Je ontvangt een bevestiging van ontvangst.

Stap 5 — Betaal de verschuldigde dividendbelasting. Na het indienen van de aangifte betaal je het verschuldigde bedrag over aan de Belastingdienst. Gebruik het betalingskenmerk uit de aangifte en zorg dat het bedrag binnen één maand na het uitkeringsbesluit op de rekening van de Belastingdienst staat. Te late betaling leidt tot belastingrente en mogelijk een verzuimboete.

Kosten en doorlooptijd

Het indienen van de aangifte dividendbelasting zelf is kosteloos. De enige directe kostenpost is de verschuldigde belasting: 15% van het brutodividend dat je uitkeert. Heb je een belastingadviseur of accountant nodig voor de voorbereiding of de aangifte, dan brengen die hun gebruikelijke uurtarief in rekening — reken in 2026 op circa 100 tot 200 euro per uur afhankelijk van het kantoor. Eenvoudige aangiftes met één aandeelhouder kosten doorgaans één tot twee uur begeleiding. De eHerkenning voor jouw organisatie heeft ook een jaarlijkse abonnementsvergoeding die varieert per aanbieder.

De doorlooptijd van het aangifteproces zelf is kort: als je alle gegevens klaar hebt, vul je de aangifte in vijftien tot dertig minuten in. De termijn waarbinnen je moet handelen is één maand na de datum van het uitkeringsbesluit — zowel voor de indiening als voor de betaling. De Belastingdienst verwerkt de aangifte doorgaans direct digitaal. Er is geen wachttijd voor een beschikking; je betaalt simpelweg het berekende bedrag. Controleer na betaling of het bedrag correct is bijgeschreven en bewaar het betalingsbewijs.

Veelgemaakte fouten

Een veelvoorkomende fout is het te laat indienen of betalen van de aangifte. De één-maandstermijn gaat in op de dag van het uitkeringsbesluit, niet op de dag van de feitelijke betaling aan de aandeelhouder. Een tweede fout is het berekenen van 15% over het nettobedrag in plaats van het brutobedrag — daardoor draag je te weinig af. Verder vergeten sommige ondernemers de inhoudingsvrijstelling voor moedermaatschappijen te claimen, waardoor ze onnodig belasting betalen. Ook het niet correct bijhouden van het aandeelhoudersregister leidt tot problemen bij de aangifte. Tot slot zien we dat BV's vergeten dat ook een tussentijdse dividenduitkering (interim-dividend) direct aangifteplichtig is, en niet pas aan het einde van het boekjaar. Controleer bij elke uitkering opnieuw de toepasselijke regels via https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/dividendbelasting/.

Wat na afloop?

Na het indienen en betalen van de aangifte dividendbelasting ontvang je een digitale bevestiging via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Sla deze bevestiging op in je administratie. Stuur de aandeelhouder een dividendnota met daarin het brutobedrag, het ingehouden belastingbedrag en het nettobedrag. De aandeelhouder heeft dit nodig voor zijn eigen belastingaangifte, om de ingehouden dividendbelasting te verrekenen. Bewaar alle stukken — notulen, aangifte, bevestiging en betalingsbewijs — minimaal zeven jaar in de administratie van de BV. Bij elke nieuwe dividenduitkering start het proces opnieuw.