VPB Tarief 2026: Alle Vennootschapsbelasting Tarieven en Schijven

Wat is vennootschapsbelasting (VPB)?

De vennootschapsbelasting, afgekort VPB, is de belasting die rechtspersonen betalen over hun winst. Dit geldt voor BV's, NV's, coöperaties, stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven. Als ZZP'er met een eenmanszaak of VOF betaal je geen VPB maar inkomstenbelasting — een belangrijk verschil.

De VPB wordt berekend over de fiscale winst van je onderneming. Dat is niet hetzelfde als je boekhoudkundige winst: er gelden specifieke fiscale regels voor afschrijvingen, voorzieningen en aftrekposten. Het is daarom verstandig om een boekhouder of fiscalist te raadplegen, of gebruik te maken van software die automatisch de juiste berekeningen maakt.

Nederland hanteert een progressief tariefstelsel met twee schijven. Over het eerste deel van de winst betaal je een lager tarief (de eerste schijf), en over het meerdere een hoger tarief. Dit systeem is bedoeld om het MKB te ondersteunen ten opzichte van grote multinationals.

VPB-tarieven 2026: de actuele schijven

In 2026 gelden de volgende vennootschapsbelasting tarieven. De eerste schijf loopt tot een belastbare winst van €200.000. Over dit deel betaal je 19% VPB. Alles boven de €200.000 valt in de tweede schijf en wordt belast tegen 25,8%. Deze tarieven zijn gelijk gebleven ten opzichte van 2025.

Ter vergelijking: in 2024 was het tarief in de eerste schijf ook 19% met dezelfde schijfgrens van €200.000. In 2023 lag de grens nog op €200.000 met hetzelfde percentage. De grote wijziging vond plaats tussen 2022 en 2023, toen de eerste schijf werd verlaagd van €395.000 naar €200.000 en het lage tarief steeg van 15% naar 19%.

Een rekenvoorbeeld: heeft jouw BV een belastbare winst van €300.000 in 2026? Dan betaal je 19% over de eerste €200.000 (= €38.000) plus 25,8% over de resterende €100.000 (= €25.800). Totaal: €63.800 aan VPB, een effectief tarief van 21,3%. Hoe hoger je winst, hoe dichter je effectieve tarief bij de 25,8% komt.

Belangrijke wijzigingen en aandachtspunten in 2026

Hoewel de VPB-tarieven zelf gelijk zijn gebleven, zijn er in 2026 wel enkele fiscale wijzigingen die invloed hebben op je belastbare winst. De Belastingdienst heeft de earningsstrippingmaatregel (renteaftrekbeperking) verder aangescherpt. De aftrekbare rente is beperkt tot 20% van de EBITDA, met een drempel van €1 miljoen. Dit raakt vooral bedrijven met hoge financieringslasten.

Daarnaast is de willekeurige afschrijving op nieuwe bedrijfsmiddelen in 2026 niet meer beschikbaar als tijdelijke crisismaatregel. Je valt terug op de reguliere afschrijvingsregels: minimaal 20% van de aanschafwaarde als restwaarde voor gebouwen in eigen gebruik. Voor andere bedrijfsmiddelen geldt een minimale afschrijvingstermijn van 5 jaar.

De innovatiebox blijft beschikbaar met een effectief tarief van 9% over winst uit innovatieve activiteiten waarvoor je een WBSO-verklaring hebt. Dit is een van de meest onderbenutte faciliteiten in het MKB. Als je software ontwikkelt, technische producten maakt of procesinnovatie doorvoert, kan de innovatiebox je VPB-druk aanzienlijk verlagen.

Let ook op de verliesverrekening: verliezen uit voorgaande jaren kun je onbeperkt voorwaarts verrekenen, maar er geldt een beperking. Tot €1 miljoen is verrekening volledig mogelijk, daarboven mag je maximaal 50% van de belastbare winst verrekenen met oude verliezen. Dit kan betekenen dat je ondanks oude verliezen toch VPB verschuldigd bent.

Tips om minder vennootschapsbelasting te betalen

Er zijn diverse legale manieren om je VPB-druk te verlagen. Allereerst: maak optimaal gebruik van fiscale faciliteiten. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een percentage van je investeringen in bedrijfsmiddelen dat je extra kunt aftrekken. De MKB-winstvrijstelling geldt niet voor de VPB, maar er zijn vergelijkbare faciliteiten zoals de innovatiebox.

Ten tweede: overweeg het moment van investeringen en kosten. Door grote investeringen of uitgaven naar voren te halen (nog in het huidige boekjaar), verlaag je de belastbare winst. Denk aan het aanschaffen van bedrijfsmiddelen, het uitvoeren van onderhoud of het betalen van vooruitbetalingen aan leveranciers waar dat commercieel verstandig is.

Ten derde: bekijk je salaris als DGA (directeur-grootaandeelhouder). Het gebruikelijk loon moet minimaal €56.000 bedragen in 2026 (of 75% van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking). Een hoger salaris betekent meer loonkosten die de VPB-winst drukken, maar je betaalt daarover inkomstenbelasting. Een fiscalist kan de optimale balans berekenen.

Ten vierde: houd je boekhouding op orde en dien op tijd aan. Fouten in de aangifte of te late indiening kunnen leiden tot boetes en geschatte aanslagen die hoger uitvallen dan nodig. Gebruik boekhoudsoftware die automatisch je fiscale positie bijhoudt, zodat je geen aftrekposten mist.

VPB-aangifte: wanneer en hoe indienen?

De VPB-aangifte over boekjaar 2025 moet uiterlijk 1 juni 2026 zijn ingediend, tenzij je uitstel hebt aangevraagd. Met uitstel heb je tot 1 mei 2027 de tijd. De aangifte doe je digitaal via de website van de Belastingdienst of via je boekhoudsoftware die een koppeling heeft met de Belastingdienst.

Voor het boekjaar 2026 kun je gedurende het jaar al voorlopige aanslagen ontvangen op basis van eerdere jaren. Het is verstandig om deze te controleren: als je winst sterk afwijkt van vorig jaar, kun je een verzoek indienen om de voorlopige aanslag aan te passen. Zo voorkom je dat je te veel of te weinig belasting voorschiet.

Veel ondernemers laten de VPB-aangifte over aan hun boekhouder of accountant. Dat is begrijpelijk gezien de complexiteit, maar het is goed om zelf de basis te begrijpen. Zo kun je beter meebeslissen over fiscale keuzes en voorkom je dat je kansen laat liggen. Met de juiste software kun je bovendien veel voorwerk zelf doen en de kosten van je accountant beperken.