KOR-regeling
De KOR-regeling (Kleineondernemersregeling) stelt ondernemers met een beperkte omzet vrij van btw-verplichtingen. Voor MKB-ondernemers die jaarlijks minder dan 20.000 euro aan omzet draaien, kan de regeling een aanzienlijke administratieve lastenverlichting betekenen. Je hoeft dan geen btw in rekening te brengen bij klanten en je doet geen btw-aangifte meer. Dat scheelt tijd en kosten, maar heeft ook gevolgen voor je boekhouding en het terugvragen van btw op inkopen.
Wat is KOR-regeling?
De KOR-regeling is een vrijstelling van de btw-plicht voor kleine ondernemers in Nederland. De regeling is bedoeld voor ondernemers en rechtspersonen, zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma en besloten vennootschappen, die op jaarbasis niet meer dan 20.000 euro aan omzet verwachten te behalen. Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, breng je geen btw in rekening op je facturen en voer je geen btw-aangifte in bij de Belastingdienst. Je facturen vermelden dan de vermelding 'btw vrijgesteld op basis van artikel 25 Wet OB 1968'.
De huidige KOR-regeling is in 2020 ingevoerd en verving de eerdere versie die alleen een belastingkorting bood. De nieuwe regeling heeft een vrijstellingskarakter: je valt volledig buiten het btw-systeem zolang je omzet onder de drempel van 20.000 euro blijft. Overschrijd je die drempel tijdens het jaar, dan ben je verplicht de Belastingdienst direct te informeren en val je per die dag weer onder de normale btw-regels. Je dient de KOR vooraf aan te vragen via een formulier bij de Belastingdienst, waarna je minimaal drie jaar aan de regeling gebonden bent.
Hoe werkt KOR-regeling in de praktijk?
Zodra je bent aangemeld voor de KOR, stuur je facturen zonder btw. Klanten betalen dus alleen het nettobedrag, wat je diensten of producten soms aantrekkelijker maakt voor niet-btw-plichtige afnemers zoals consumenten of vrijgestelde organisaties. Tegelijkertijd verlies je het recht om de btw op je eigen inkopen en investeringen terug te vragen via de btw-aangifte. Dat betekent dat inkoopfacturen voor jou duurder uitvallen in vergelijking met de situatie waarbij je wél btw-plichtig bent. Je neemt de betaalde btw dan op als gewone bedrijfskost.
In je boekhouding verwerk je de KOR door alle uitgaande facturen zonder btw te registreren. De meeste boekhoudsoftware biedt hiervoor een specifieke btw-code of vrijstellingsoptie aan. Omdat je geen btw-aangifte meer indient, vervalt ook de kwartaalsaangifte. Wel blijf je verplicht een administratie bij te houden waaruit de omzet herleidbaar is, zodat je kunt aantonen dat je onder de drempel van 20.000 euro blijft. Sla facturen, bankafschriften en bonnen dus zorgvuldig op, ook als je geen btw-aangifte doet.
Waarom is KOR-regeling belangrijk?
De KOR-regeling is relevant voor kleine ondernemers die veel aan particulieren leveren of actief zijn in sectoren met beperkte investeringen, zoals dienstverlening, coaching of kleine ambachten. De administratieve besparing kan aanzienlijk zijn: geen kwartaalaangiften, geen btw-berekeningen per factuur en minder contact met de Belastingdienst. Toch is de regeling niet voor iedereen voordelig. Als je veel btw betaalt op inkopen of grote investeringen plant, weegt het gemis van btw-teruggave zwaarder dan de administratieve voordelen. Een zorgvuldige afweging vooraf, eventueel met een boekhouder, is essentieel.
Samenvatting
De KOR-regeling vrijstelt kleine ondernemers met een omzet tot 20.000 euro per jaar van btw-verplichtingen. Je factureert zonder btw, doet geen btw-aangifte meer en bespaart administratieve tijd. Het nadeel is dat je de btw op eigen inkopen niet kunt terugvragen. De regeling geldt minimaal drie jaar en is het meest voordelig voor ondernemers die weinig btw-plichtige inkopen hebben en vooral aan particulieren leveren.
Klaar om met boekhouding aan de slag te gaan?
JustRunBiz biedt boekhouding als één van de modules in het complete platform. 30 dagen gratis proberen — alle modules inbegrepen.
Gratis proberen