KOR-regeling

Wat is KOR-regeling?

De KOR-regeling is een vrijstelling van de btw-plicht voor kleine ondernemers in Nederland. De regeling is bedoeld voor ondernemers en rechtspersonen, zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma en besloten vennootschappen, die op jaarbasis niet meer dan 20.000 euro aan omzet verwachten te behalen. Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, breng je geen btw in rekening op je facturen en voer je geen btw-aangifte in bij de Belastingdienst. Je facturen vermelden dan de vermelding 'btw vrijgesteld op basis van artikel 25 Wet OB 1968'.

De huidige KOR-regeling is in 2020 ingevoerd en verving de eerdere versie die alleen een belastingkorting bood. De nieuwe regeling heeft een vrijstellingskarakter: je valt volledig buiten het btw-systeem zolang je omzet onder de drempel van 20.000 euro blijft. Overschrijd je die drempel tijdens het jaar, dan ben je verplicht de Belastingdienst direct te informeren en val je per die dag weer onder de normale btw-regels. Je dient de KOR vooraf aan te vragen via een formulier bij de Belastingdienst, waarna je minimaal drie jaar aan de regeling gebonden bent.

Hoe werkt KOR-regeling in de praktijk?

Zodra je bent aangemeld voor de KOR, stuur je facturen zonder btw. Klanten betalen dus alleen het nettobedrag, wat je diensten of producten soms aantrekkelijker maakt voor niet-btw-plichtige afnemers zoals consumenten of vrijgestelde organisaties. Tegelijkertijd verlies je het recht om de btw op je eigen inkopen en investeringen terug te vragen via de btw-aangifte. Dat betekent dat inkoopfacturen voor jou duurder uitvallen in vergelijking met de situatie waarbij je wél btw-plichtig bent. Je neemt de betaalde btw dan op als gewone bedrijfskost.

In je boekhouding verwerk je de KOR door alle uitgaande facturen zonder btw te registreren. De meeste boekhoudsoftware biedt hiervoor een specifieke btw-code of vrijstellingsoptie aan. Omdat je geen btw-aangifte meer indient, vervalt ook de kwartaalsaangifte. Wel blijf je verplicht een administratie bij te houden waaruit de omzet herleidbaar is, zodat je kunt aantonen dat je onder de drempel van 20.000 euro blijft. Sla facturen, bankafschriften en bonnen dus zorgvuldig op, ook als je geen btw-aangifte doet.

Waarom is KOR-regeling belangrijk?

De KOR-regeling is relevant voor kleine ondernemers die veel aan particulieren leveren of actief zijn in sectoren met beperkte investeringen, zoals dienstverlening, coaching of kleine ambachten. De administratieve besparing kan aanzienlijk zijn: geen kwartaalaangiften, geen btw-berekeningen per factuur en minder contact met de Belastingdienst. Toch is de regeling niet voor iedereen voordelig. Als je veel btw betaalt op inkopen of grote investeringen plant, weegt het gemis van btw-teruggave zwaarder dan de administratieve voordelen. Een zorgvuldige afweging vooraf, eventueel met een boekhouder, is essentieel.

Praktijkvoorbeeld van de KOR-regeling

Stel dat je een kleine ondernemer bent met een jaarlijkse omzet van 18.000 euro. Zonder de KOR-regeling moet je btw in rekening brengen aan je klanten en vervolgens afdragen aan de Belastingdienst. Stel dat je het geldende tarief aan btw moet betalen over je omzet. Dat betekent dat je 18.000 euro omzet minus de btw als netto-inkomsten overhoudt. Als je kiest voor de KOR-regeling, factureer je klanten zonder btw. Je totale omzet blijft 18.000 euro, maar je hoeft geen btw af te dragen. Hierdoor bespaar je tijd en kosten die anders naar de administratie en btw-afdracht zouden gaan. Echter, je kunt geen btw op je inkopen terugvragen, wat je kosten kan verhogen als je veel inkopen doet. Vergelijk de voordelen en nadelen in jouw specifieke situatie om te bepalen of de KOR-regeling voordelig voor je is. Voor meer informatie over de regeling, zie KOR Kleineondernemersregeling.

Veelgemaakte fouten bij de KOR-regeling

Een veelvoorkomende fout die MKB'ers maken bij de KOR-regeling is het verkeerd inschatten van hun omzet. Als je omzet tijdens het jaar onverwachts boven de drempel uitkomt, verlies je de vrijstelling en moet je alsnog btw afdragen vanaf het moment dat je de drempel overschrijdt. Dit kan leiden tot onverwachte financiële lasten en administratieve rompslomp. Een andere fout is het vergeten dat je geen btw kunt terugvragen op inkopen, wat kan leiden tot hogere operationele kosten. Om deze fouten te voorkomen, is het belangrijk om je omzet nauwkeurig bij te houden en regelmatig te evalueren of de KOR-regeling nog steeds voordelig voor je is. Overweeg het gebruik van boekhoudsoftware om je administratie op orde te houden.

KOR-regeling versus andere btw-gerelateerde begrippen

De KOR-regeling wordt vaak verward met andere btw-vrijstellingen en -regelingen. Bijvoorbeeld, de btw-vrijstelling geldt voor specifieke sectoren of diensten, ongeacht de omzet, terwijl de KOR-regeling specifiek is voor ondernemers met een beperkte omzet. Ook kan de KOR-regeling verward worden met de procedure voor het btw-nummer aanvragen, wat een verplichting is voor alle ondernemers die btw moeten afdragen. Het is belangrijk om te begrijpen dat de KOR-regeling een keuze is, terwijl andere vrijstellingen en verplichtingen afhankelijk zijn van de aard van je bedrijfsactiviteiten of wettelijke vereisten. Zorg ervoor dat je de juiste regeling toepast om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.