Dividendbelasting
Dividendbelasting is een belasting die wordt ingehouden op dividend dat een vennootschap uitkeert aan haar aandeelhouders. Voor MKB-ondernemers met een besloten vennootschap (bv) is dit een relevant begrip, omdat je als directeur-grootaandeelhouder (dga) te maken krijgt met deze belasting zodra je winst uit de onderneming naar privé wilt halen. Begrijpen hoe dividendbelasting werkt, helpt je om bewuste keuzes te maken over winstuitkering en belastingplanning.
Wat is Dividendbelasting?
Dividendbelasting is een bronbelasting van 15% die een vennootschap inhoudt op het moment dat zij dividend uitkeert aan aandeelhouders. De vennootschap is verplicht dit bedrag in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt dus het netto-dividend, oftewel het brutodividend verminderd met de ingehouden belasting. In Nederland is dividendbelasting geregeld in de Wet op de dividendbelasting 1965.
Voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv is dividendbelasting een verrekenbare voorheffing. Dat betekent dat de betaalde dividendbelasting van 15% wordt verrekend met de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting in box 2. In box 2 geldt een tarief van 24,5% over de eerste 67.000 euro en 33% over het meerdere (2024). Per saldo betaal je dus meer belasting dan die 15%, maar de dividendbelasting telt al mee als betaald deel.
Hoe werkt Dividendbelasting in de praktijk?
Stel dat jouw bv een dividenduitkering doet van 10.000 euro. De bv houdt hierop 15% dividendbelasting in, dus 1.500 euro, en draagt dit af aan de Belastingdienst. Jij ontvangt als dga 8.500 euro netto op je privérekening. Dit dividend geef je aan in je aangifte inkomstenbelasting in box 2. De 1.500 euro die al is ingehouden, wordt verrekend met de belasting die je uiteindelijk in box 2 verschuldigd bent. Boekhoudsoftware kan deze inhouding automatisch registreren.
De bv moet de ingehouden dividendbelasting binnen één maand na de uitkering aangeven en afdragen via een aangifte dividendbelasting bij de Belastingdienst. Hiervoor gebruik je het formulier of de digitale aangifte op de website van de Belastingdienst. Als dga is het belangrijk dat je de dividenduitkering ook formeel vastlegt, bijvoorbeeld via een aandeelhoudersbesluit. Vergeet ook niet dat de bv vóór uitkering een uitkeringstoets moet uitvoeren om te controleren of de uitkering financieel verantwoord is.
Waarom is Dividendbelasting belangrijk?
Dividendbelasting raakt direct aan jouw strategie om winst uit de bv te halen. Het is belangrijk om te beseffen dat dividendbelasting geen definitieve belasting is voor dga's, maar een voorheffing die wordt verrekend. Toch heeft het cashflowgevolgen: de belasting wordt direct ingehouden, terwijl de verrekening pas plaatsvindt bij je aangifte inkomstenbelasting. Voor buitenlandse aandeelhouders kan dividendbelasting wél een definitieve heffing zijn, afhankelijk van belastingverdragen. Een goede administratie en tijdige aangifte helpen boetes en rente te voorkomen.
Samenvatting
Dividendbelasting is een bronheffing van 15% die jouw bv inhoudt bij een winstuitkering aan aandeelhouders. Voor dga's werkt het als een verrekenbare voorheffing op de inkomstenbelasting in box 2. De bv moet de belasting binnen een maand aangeven en afdragen. Zorg voor een formeel aandeelhoudersbesluit, voer de uitkeringstoets uit en verwerk de inhouding correct in je boekhouding om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Klaar om met boekhouding aan de slag te gaan?
JustRunBiz biedt boekhouding als één van de modules in het complete platform. 30 dagen gratis proberen — alle modules inbegrepen.
Gratis proberen