Belastingvoordelen voor werkgevers: alle regelingen op een rij
Als werkgever in Nederland heb je toegang tot een breed scala aan fiscale voordelen en subsidies die je loonkosten aanzienlijk kunnen verlagen. Van het loonkostenvoordeel (LKV) tot de WBSO-regeling voor innovatie, van de no-risk polis tot de onbelaste thuiswerkvergoeding — veel ondernemers laten geld liggen doordat ze niet op de hoogte zijn van alle mogelijkheden. In dit artikel bespreken we de belangrijkste belastingvoordelen voor werkgevers in 2026, inclusief voorwaarden, bedragen en aanvraagprocedures.
Loonkostenvoordeel (LKV): tot €6.000 per werknemer
Het loonkostenvoordeel (LKV) is een jaarlijkse tegemoetkoming voor werkgevers die werknemers uit specifieke doelgroepen in dienst nemen. Het doel van de regeling is om de arbeidsmarktkansen te verbeteren van mensen die moeilijk aan het werk komen, zoals oudere werkzoekenden, arbeidsgehandicapten en mensen met een uitkering. Het LKV vervangt sinds 2018 de oude premiekortingen en wordt automatisch berekend door de Belastingdienst op basis van de loonaangiften.
Per 2026 bedraagt het LKV maximaal €6.000 per jaar voor werknemers van 56 jaar en ouder die vanuit een uitkeringssituatie in dienst treden. Voor werknemers met een arbeidshandicap geldt eveneens een maximum van €6.000 per jaar. Het LKV voor het herplaatsen van een arbeidsgehandicapte werknemer bedraagt maximaal €6.000 per jaar. De regeling geldt voor maximaal drie jaar, wat een totaal voordeel van €18.000 per werknemer kan opleveren.
Om in aanmerking te komen voor het LKV moet de werknemer een zogeheten doelgroepverklaring hebben. Deze wordt aangevraagd bij het UWV of de gemeente, afhankelijk van de situatie van de werknemer. De aanvraag moet binnen drie maanden na indiensttreding worden ingediend. Als werkgever hoef je verder niets te doen: het LKV wordt automatisch verrekend met de verschuldigde loonheffingen na afloop van het kalenderjaar.
Een veelgemaakte fout is het te laat aanvragen van de doelgroepverklaring. Als je de driemaandentermijn mist, verlies je het recht op LKV voor het volledige dienstverband. Zorg er daarom voor dat je bij de werving al vraagt naar de achtergrond van sollicitanten en direct na het tekenen van het contract de doelgroepverklaring aanvraagt. JustRunBiz HR-module kan je helpen dit proces te bewaken met automatische herinneringen.
Lage-inkomensvoordeel (LIV) en het jeugd-LIV
Het lage-inkomensvoordeel (LIV) is een tegemoetkoming voor werkgevers die werknemers in dienst hebben met een relatief laag uurloon. De regeling is bedoeld om werkgelegenheid aan de onderkant van de arbeidsmarkt te stimuleren. Het LIV wordt automatisch berekend door de Belastingdienst op basis van het gemiddelde uurloon van de werknemer over het kalenderjaar.
In 2026 geldt het LIV voor werknemers met een gemiddeld uurloon tussen 100% en 125% van het wettelijk minimumloon. Het maximale voordeel bedraagt €960 per werknemer per jaar. De werknemer moet minimaal 1.248 verloonde uren per jaar hebben (gemiddeld 24 uur per week) om in aanmerking te komen. Het LIV wordt in één keer uitbetaald, doorgaans rond september van het jaar volgend op het kalenderjaar.
Let op: het jeugd-LIV is per 1 januari 2024 afgeschaft. Werkgevers die eerder een tegemoetkoming ontvingen voor jonge werknemers met een loon op of rond het minimumjeugdloon, komen hier niet meer voor in aanmerking. De afschaffing houdt verband met de stapsgewijze verhoging van het minimumjeugdloon naar het niveau van het volwassen minimumloon.
Het LIV wordt automatisch berekend en uitbetaald, je hoeft als werkgever niets aan te vragen. Het enige wat je moet doen is ervoor zorgen dat je loonadministratie correct is, want het gemiddelde uurloon wordt berekend op basis van de verloonde uren en het sv-loon in je loonaangiften. Fouten in de loonaangifte kunnen ertoe leiden dat je het LIV misloopt. Een nauwkeurige HR-administratie in een systeem als JustRunBiz voorkomt dit.
WBSO: belastingvoordeel voor innovatie en R&D
De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een van de meest waardevolle fiscale regelingen voor innovatieve ondernemers. De regeling verlaagt de loonkosten voor werknemers die betrokken zijn bij research en development (R&D). In 2026 bedraagt de afdrachtvermindering 32% over de eerste €350.000 aan R&D-loonkosten en 16% over het meerdere. Voor starters geldt een verhoogd percentage van 40% over de eerste schijf.
Wat veel ondernemers niet weten, is dat de WBSO breder toepasbaar is dan alleen hightech innovatie. Softwareontwikkeling, het ontwikkelen van nieuwe productiemethoden, het verbeteren van bestaande producten en zelfs technische haalbaarheidsonderzoeken kunnen in aanmerking komen. De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) beoordeelt de aanvragen op basis van technische nieuwheid en de aanwezigheid van technische knelpunten.
De aanvraag voor WBSO moet vooraf worden ingediend bij de RVO, minimaal één dag voordat het project start. Je kunt maximaal vier keer per jaar een aanvraag indienen, voor perioden van minimaal drie maanden. De aanvraag beschrijft het S&O-project, de verwachte uren en de betrokken werknemers. Na goedkeuring ontvang je een S&O-verklaring waarmee je de afdrachtvermindering kunt toepassen op je loonaangiften.
Belangrijk is dat je een urenadministratie bijhoudt van de werkelijk bestede R&D-uren. Bij een controle door de RVO moet je kunnen aantonen welke werknemers hoeveel uren aan welke projecten hebben gewerkt. JustRunBiz biedt urenregistratie per project, waarmee je deze administratie eenvoudig op orde houdt. Bewaar ook projectdocumentatie, zoals ontwerpen, testresultaten en verslagen, als onderbouwing van je R&D-activiteiten.
No-risk polis en ziektekosten besparen
De no-risk polis is een regeling die het financiële risico van ziekte verlaagt als je een werknemer met een arbeidsbeperking in dienst neemt. Normaal gesproken ben je als werkgever verplicht om een zieke werknemer twee jaar lang minimaal 70% van het loon door te betalen. Bij werknemers die onder de no-risk polis vallen, neemt het UWV deze verplichting over via een Ziektewet-uitkering.
De no-risk polis geldt onder andere voor werknemers die voorheen een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering ontvingen, werknemers met een WSW-indicatie, werknemers die onder de Participatiewet vallen en bij de gemeente als arbeidsbeperkt geregistreerd staan, en werknemers die binnen vijf jaar na indiensttreding ziek worden en een WIA-uitkering hadden in de twee jaar voorafgaand aan het dienstverband.
Het voordeel voor jou als werkgever is tweeledig. Ten eerste hoef je de kosten van ziekteverzuim niet zelf te dragen. Ten tweede telt de werknemer in veel gevallen niet mee voor de berekening van je gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk), waardoor je premielasten niet stijgen bij ziekte. Dit maakt het financiële risico van het aannemen van mensen met een arbeidsbeperking aanzienlijk kleiner.
De no-risk polis wordt automatisch toegepast als de werknemer aan de voorwaarden voldoet. Je hoeft als werkgever niets aan te vragen, maar het is verstandig om bij de indiensttreding te inventariseren of de nieuwe werknemer onder de no-risk polis valt. Vraag de werknemer of hij of zij een doelgroepverklaring heeft en neem contact op met het UWV als je twijfelt. Combineer de no-risk polis met het LKV voor maximaal financiële voordelen.
Werkkostenregeling (WKR): vrije ruimte slim benutten
De werkkostenregeling (WKR) bepaalt hoeveel je als werkgever onbelast mag vergoeden en verstrekken aan je werknemers. In 2026 bedraagt de vrije ruimte 1,92% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Alles wat je binnen deze vrije ruimte uitgeeft, is onbelast voor zowel werkgever als werknemer. Overschrijd je de vrije ruimte, dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over het meerdere.
De vrije ruimte biedt ruimte voor diverse vergoedingen en verstrekkingen. Denk aan kerstpakketten, personeelsuitjes, een fiets van de zaak, cadeaubonnen bij jubilea, maaltijden op de werkplek en bijdragen aan sportabonnementen. Sommige vergoedingen zijn gericht vrijgesteld en gaan niet ten koste van de vrije ruimte, zoals reiskostenvergoedingen tot €0,23 per kilometer, studiekosten, gereedschap en arbovoorzieningen.
Een slimme werkgever plant de WKR strategisch. Bereken aan het begin van het jaar je beschikbare vrije ruimte en verdeel deze over het jaar. Voorkom dat je aan het einde van het jaar ontdekt dat je de vrije ruimte hebt overschreden, want de 80% eindheffing is fors. Houd gedurende het jaar een WKR-register bij waarin je alle vergoedingen en verstrekkingen vastlegt met bedragen en onderbouwing.
Let erop dat de vrije ruimte sinds 2024 is gewijzigd. De tijdelijke verhoging naar 3% over de eerste €400.000 die gold in 2023 is afgebouwd. Bij de huidige percentages heeft een werkgever met een loonsom van €500.000 een vrije ruimte van €8.860 (1,92% x €400.000 + 1,18% x €100.000). Plan je personeelsvergoedingen binnen dit budget en maak gebruik van gerichte vrijstellingen waar mogelijk.
Thuiswerkvergoeding en fietsregeling
Sinds 2022 mogen werkgevers een onbelaste thuiswerkvergoeding geven aan werknemers die deels vanuit huis werken. In 2026 bedraagt deze vergoeding maximaal €2,35 per thuiswerkdag. De vergoeding is bedoeld voor extra kosten van thuiswerken, zoals water, elektriciteit, verwarming en koffie. De thuiswerkvergoeding gaat niet ten koste van je WKR-vrije ruimte, het is een gerichte vrijstelling.
Belangrijk: je kunt voor dezelfde dag niet zowel een thuiswerkvergoeding als een reiskostenvergoeding geven. Per werkdag moet je kiezen. Als een werknemer drie dagen op kantoor werkt en twee dagen thuis, mag je drie keer de reiskostenvergoeding en twee keer de thuiswerkvergoeding betalen. Je mag wel een vaste vergoeding afspreken op basis van het verwachte werkpatroon, zolang dit patroon niet structureel afwijkt van de werkelijkheid.
De fiscale fietsregeling maakt het mogelijk om werknemers een fiets van de zaak ter beschikking te stellen. De bijtelling voor privégebruik bedraagt 7% van de adviesprijs van de fiets per jaar. Voor een fiets van €1.500 is de bijtelling dus €105 per jaar, wat neerkomt op een paar euro per maand aan extra belasting voor de werknemer. De werkgever kan de fiets inclusief accessoires en onderhoud volledig als zakelijke kosten aftrekken.
De fietsregeling is bijzonder aantrekkelijk voor werknemers die binnen 15 kilometer van het werk wonen. Je kunt de fietsregeling combineren met een reiskostenvergoeding voor de dagen dat de werknemer met de fiets naar het werk komt. Sommige werkgevers bieden een mobiliteitsbudget aan waarbinnen de werknemer zelf kiest tussen OV, fiets, auto of thuiswerken. Leg de afspraken vast in een mobiliteitsbeleid en registreer het in je HR-systeem.
Subsidieregeling praktijkleren en andere subsidies
De subsidieregeling praktijkleren biedt werkgevers een financiële tegemoetkoming voor het begeleiden van leerlingen, studenten en promovendi die een opleiding volgen. Het maximale subsidiebedrag is €2.700 per praktijkleerplaats per studiejaar. De subsidie is beschikbaar voor vmbo-leerlingen in de basisberoepsgerichte leerweg, mbo-studenten in de beroepsbegeleidende leerweg (BBL), hbo-studenten in een duale of deeltijdopleiding en promovendi.
Om in aanmerking te komen moet er een geldige praktijkleerovereenkomst zijn ondertekend door alle partijen (werkgever, student, onderwijsinstelling). Daarnaast moet de werkgever een erkend leerbedrijf zijn, geregistreerd bij de Samenwerkingsorganisatie Beroepsonderwijs Bedrijfsleven (SBB). De aanvraag wordt na afloop van het studiejaar ingediend bij de RVO, uiterlijk 17 september.
Naast de subsidieregeling praktijkleren bestaan er ook sectorspecifieke subsidies. Het O&O-fonds in je branche kan scholingssubsidies bieden. De SLIM-regeling (Stimuleringsregeling Leren en ontwikkelen in het MKB) subsidieert tot 80% van de kosten voor leer- en ontwikkelactiviteiten, met een maximum van €25.000 per aanvraag voor individuele MKB-bedrijven. Daarnaast bestaan er regionale subsidies via provincies en gemeenten.
Veel werkgevers laten subsidies liggen omdat ze het overzicht missen of de aanvraagprocedures te complex vinden. Een gestructureerde HR-administratie helpt om de juiste momenten niet te missen. Registreer voor elke leerling of student de begin- en einddatum, het type opleiding en de begeleidingsuren. JustRunBiz HR-module biedt de mogelijkheid om deze gegevens per medewerker vast te leggen en herinneringen in te stellen voor subsidieaanvragen.
Checklist: maximaal profiteren als werkgever
Om maximaal te profiteren van alle beschikbare belastingvoordelen, is een systematische aanpak essentieel. Stap 1: inventariseer bij elke nieuwe werknemer of hij of zij in aanmerking komt voor het LKV of de no-risk polis. Vraag actief naar een doelgroepverklaring en dien de aanvraag binnen drie maanden na indiensttreding in. Dit alleen al kan je tot €6.000 per werknemer per jaar opleveren.
Stap 2: controleer of je innovatieve activiteiten hebt die in aanmerking komen voor de WBSO. Dit geldt niet alleen voor technologiebedrijven, ook het ontwikkelen van nieuwe software, productieprocessen of technische oplossingen kan kwalificeren. Dien de aanvraag in bij de RVO voordat het project start en houd een nauwkeurige urenadministratie bij.
Stap 3: optimaliseer je werkkostenregeling. Bereken je vrije ruimte, plan vergoedingen en verstrekkingen over het jaar en maak maximaal gebruik van gerichte vrijstellingen. De thuiswerkvergoeding van €2,35 per dag en de reiskostenvergoeding van €0,23 per kilometer zijn gerichte vrijstellingen die niet ten koste gaan van je vrije ruimte.
Stap 4: maak een jaarkalender met alle subsidie- en aanvraagtermijnen. De WBSO moet vooraf worden aangevraagd, de subsidieregeling praktijkleren heeft een deadline in september, en de doelgroepverklaring voor het LKV moet binnen drie maanden na indiensttreding zijn aangevraagd. Een goed HR-systeem helpt je om deze termijnen te bewaken. Met JustRunBiz houd je alle personeelsgegevens, contracten en subsidieaanvragen overzichtelijk bij in één systeem.
Samenvatting
Nederlandse werkgevers hebben toegang tot een breed scala aan belastingvoordelen die de loonkosten aanzienlijk kunnen verlagen. Het loonkostenvoordeel (LKV) levert tot €6.000 per werknemer per jaar op, de WBSO biedt tot 32% afdrachtvermindering op R&D-loonkosten en de werkkostenregeling biedt ruimte voor onbelaste vergoedingen. Daarnaast zijn de onbelaste thuiswerkvergoeding van €2,35 per dag, de fietsregeling en diverse subsidies beschikbaar. Een gestructureerde HR-administratie is essentieel om alle mogelijkheden te benutten en termijnen te bewaken.
Alle belastingvoordelen benutten?
Met de HR-module van JustRunBiz houd je alle personeelsgegevens, contracten en subsidieaanvragen overzichtelijk bij. Automatische herinneringen zorgen ervoor dat je geen enkele termijn mist. Start vandaag gratis.
Gratis proberen