Hoe werkt de investeringsaftrek (KIA) voor ondernemers?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, beter bekend als de KIA, is een van de meest waardevolle belastingvoordelen die de Nederlandse overheid aanbiedt aan ondernemers. Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals machines, computers, voertuigen of gereedschap? Dan mag je een extra aftrekpost claimen bovenop de normale afschrijving, waardoor je belastbare winst direct daalt. Voor ZZP'ers die inkomstenbelasting betalen én voor BV-ondernemers die vennootschapsbelasting betalen werkt de investeringsaftrek anders maar levert het in beide gevallen een concreet financieel voordeel op. In dit artikel lees je precies hoe de KIA werkt, welke drempels gelden in 2026, hoe je de aftrek berekent en hoe je de KIA slim combineert met andere investeringsaftrekken.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) precies?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale faciliteit uit de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Wet op de vennootschapsbelasting. De regeling is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers te stimuleren te investeren in hun eigen bedrijf. Het principe is eenvoudig: je koopt een bedrijfsmiddel, je trekt het aanschafbedrag via normale jaarlijkse afschrijving af van je winst, én je mag een extra percentage van het investeringsbedrag aftrekken in het jaar van aanschaf. Die extra aftrek is de KIA. Hierdoor verlaag je je belastbare winst met meer dan de reguliere afschrijving in dat jaar, waardoor je minder belasting betaalt. De aftrek geldt dus niet voor privé-aankopen, maar uitsluitend voor investeringen die zakelijk worden ingezet.
De KIA bestaat al decennialang en is in de loop van de tijd meerdere keren aangepast aan de economische realiteit. De regeling maakt onderscheid tussen het totale investeringsbedrag per jaar en de hoogte van de aftrek: naarmate je meer investeert, stijgt de aftrek aanvankelijk, maar boven een bepaalde grens neemt het aftrekpercentage af en verdwijnt de aftrek uiteindelijk volledig. Dit zorgt ervoor dat de regeling inderdaad kleinschalig blijft en niet ten goede komt aan grote multinationale concerns. De overheid herbevestigt jaarlijks de bedragen, indexeert de drempels en past de percentages zo nodig aan, waardoor je elk jaar de actuele tabellen moet raadplegen voordat je een investeringsbeslissing neemt.
KIA drempels en percentages voor 2026: de exacte bedragen
Voor 2026 gelden de volgende investeringsschijven en bijbehorende KIA-percentages. Let op: deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd en kunnen licht afwijken van eerdere jaren. Bij een totaal jaarlijks investeringsbedrag tot en met 2.800 euro heb je geen recht op KIA, dit is de minimumdrempel. Investeer je tussen 2.801 euro en 69.765 euro, dan bedraagt de KIA 28 procent van het totale investeringsbedrag. Investeer je tussen 69.766 euro en 129.194 euro, dan geldt een vast aftrekbedrag van 19.535 euro. Stijgt je investering boven 129.194 euro tot maximaal 387.580 euro, dan daalt de aftrek geleidelijk van 19.535 euro naar nul. Boven 387.580 euro totale investering heb je geen recht meer op KIA. Het zijn de totale investeringen per kalenderjaar die tellen, niet per individueel bedrijfsmiddel.
Het begrip 'totale investering' is cruciaal om correct te begrijpen. Als je in één kalenderjaar meerdere investeringen doet, telt de Belastingdienst die bij elkaar op om de juiste schijf te bepalen. Koop je voor 30.000 euro een machine en voor 25.000 euro een bestelwagen, dan is je totale investering 55.000 euro en bereken je de KIA op dat gecombineerde bedrag. Het gaat daarbij om het investeringsmoment, niet om het betaalmoment: de datum waarop je het bedrijfsmiddel bestelt of de koop sluit, bepaalt in welk jaar de investering wordt meegeteld. Dit biedt planningskansen aan het einde van het jaar: anticipeer je op een grote investering in januari, overweeg dan of je de opdracht nog in december van het voorgaande jaar kunt plaatsen.
Hoe bereken je de KIA stap voor stap? (met rekenvoorbeelden)
Het berekenen van de KIA is rechttoe rechtaan als je de juiste tabel gebruikt. Stel, je bent een ZZP'er met een eenmanszaak en je koopt in 2026 een professionele laptop voor 2.500 euro en een werkbank voor 8.000 euro. Totale investering: 10.500 euro. Dit bedrag valt in de schijf van 2.801 tot 69.765 euro, dus je KIA bedraagt 28 procent van 10.500 euro, dat is 2.940 euro. Die 2.940 euro mag je in 2026 als extra aftrekpost opnemen in je aangifte inkomstenbelasting, bovenop de reguliere afschrijving die je over de komende jaren spreidt. Als je in de 49,5 procentschijf van de inkomstenbelasting valt, bespaar je hiermee direct 2.940 × 0,495 = 1.455 euro aan belasting in dat jaar.
Een tweede voorbeeld: je drijft een BV en je investeert in 2026 in totaal 100.000 euro in nieuwe productiemachines. Dat bedrag valt in de derde schijf, waarbij de KIA een vast bedrag van 19.535 euro is. Je BV betaalt over de eerste 200.000 euro winst 19 procent vennootschapsbelasting. De KIA verlaagt de belastbare winst met 19.535 euro, wat een directe belastingbesparing oplevert van 19.535 × 0,19 = 3.712 euro. Naast de KIA schrijf je de machines regulier af, doorgaans over vijf jaar. De combinatie van KIA en afschrijving zorgt ervoor dat je in het aanschafjaar een relatief groot deel van de investering fiscaal vergoedt en de resterende boekwaarde in de komende jaren afschrijft.
Welke investeringen komen wél en niet in aanmerking voor de KIA?
Niet elke aankoop telt mee voor de KIA. In aanmerking komen zogenoemde 'bedrijfsmiddelen': roerende zaken die je zakelijk gebruikt voor meer dan twee jaar en die een aanschafwaarde hebben van minimaal 450 euro per stuk. Voorbeelden zijn machines, gereedschap, computers en randapparatuur, bureaus, kasten en kantoorinrichting, bedrijfsauto's (mits het investeringscomponent telt, zie hieronder), landbouwvoertuigen, medische apparatuur voor een praktijk en fotoapparatuur voor een professionele fotograaf. Ook software en bepaalde immateriële activa kunnen kwalificeren, mits je ze activeert op de balans en over meerdere jaren afschrijft.
Een aantal categorieën is uitdrukkelijk uitgesloten van de KIA. Grond en gebouwen komen niet in aanmerking. Goodwill, vorderingen, effecten en deelnemingen vallen er ook buiten. Personenauto's die ook privé worden gebruikt vallen buiten de KIA tenzij ze vrijwel uitsluitend zakelijk rijden en niet onder de 'auto van de zaak'-regeling vallen; voor bestelauto's en speciale bedrijfsvoertuigen gelden andere regels. Investeringen in bedrijfsmiddelen die je voor minder dan 10 procent zakelijk gebruikt zijn evenmin aftrekbaar. Verhuurde bedrijfsmiddelen die aan willekeurige derden worden verhuurd vallen ook buiten de regeling. Controleer bij twijfel altijd of het bedrijfsmiddel activeerbaar is op de balans: als het volledig ten laste van de winst-en-verliesrekening gaat in het jaar van aanschaf, kun je er doorgaans geen KIA over claimen.
KIA voor ZZP versus BV: wat zijn de verschillen in de praktijk?
Voor een ZZP'er of andere IB-ondernemer (eenmanszaak, VOF, maatschap) wordt de KIA in mindering gebracht op de winst uit onderneming in de aangifte inkomstenbelasting. Je vult de investeringen in op het winstaangifteformulier (de zogenoemde fiscale winstberekening) en de KIA verschijnt als aparte aftrekpost. Het voordeel werkt dus direct door in je inkomen in box 1. Betaal je in het hoogste belastingtarief van 49,5 procent, dan is de belastingbesparing per euro KIA maximaal 0,495 euro. Houd er rekening mee dat de KIA de MKB-winstvrijstelling ook beïnvloedt: die vrijstelling is 13,31 procent van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek inclusief de KIA, dus het voordeel werkt dubbel door.
Bij een BV of NV verloopt de KIA via de aangifte vennootschapsbelasting. De BV mag de KIA aftrekken van de fiscale winst, die belast wordt tegen 19 procent (tot 200.000 euro winst) of 25,8 procent (daarboven) in 2026. Een aandachtspunt bij een BV is dat de directeur-grootaandeelhouder (DGA) de investering moet doen via de BV: koopt de DGA een bedrijfsmiddel privé en gebruikt hij het in de BV, dan kwalificeert de investering niet voor de KIA in de BV. Zorg er dus altijd voor dat de factuur op naam staat van de BV, dat de BV betaalt en dat het bedrijfsmiddel op de balans van de BV geactiveerd wordt. Bij een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting worden de investeringen van alle gevoegde BV's bij elkaar opgeteld om de juiste KIA-schijf te bepalen.
KIA combineren met EIA en MIA: zo haal je maximaal voordeel
Naast de KIA zijn er twee andere investeringsaftrekken waarmee je kunt stapelen. De Energie-investeringsaftrek (EIA) geeft je in 2026 een extra aftrek van 40 procent op investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan, zoals warmtepompen, ledverlichting in bedrijfsgebouwen, energiezuinige machines en duurzame energieopwekkers. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) geeft afhankelijk van de milieucategorie een aftrek van 27, 36 of 45 procent op milieuvriendelijke investeringen uit de Milieulijst, zoals elektrische bestelauto's of schone productieapparatuur. Goed nieuws: de KIA mag je in principe combineren met de EIA of de MIA, tenzij het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat en je al de volledige EIA claimt — in dat geval vervalt in sommige situaties de KIA. Controleer de actuele regelgeving per bedrijfsmiddel.
De Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) is een vierde faciliteit die losstaat van de aftrekken maar eveneens voordeel biedt: je mag tot 75 procent van de aanschafwaarde willekeurig (dus versneld) afschrijven, wat een liquiditeitsvoordeel oplevert doordat je de belastingbetaling uitstelt. VAMIL combineer je met de MIA maar niet met de EIA. Bij de stapeling van meerdere regelingen is het verstandig om ruim voor de investering je boekhoudsoftware en adviseur te raadplegen. De aanmelding voor de EIA, MIA en VAMIL moet namelijk binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting bij RVO worden gedaan, terwijl de KIA automatisch via je aangifte loopt. Vergeet je die aanmeldtermijn, dan ben je de extra aftrek definitief kwijt.
Samenvatting
De KIA is een directe belastingbesparing voor elke ondernemer die investeert in bedrijfsmiddelen. In 2026 bedraagt de aftrek 28 procent van je totale jaarlijkse investering als je tussen de 2.801 en 69.765 euro investeert. Boven die grens geldt een aflopende schaal tot de aftrek bij 387.580 euro volledig verdwijnt. Voor ZZP'ers verlaagt de KIA de winst in de inkomstenbelasting, voor BV's de winst in de vennootschapsbelasting. Door de KIA slim te combineren met de EIA of MIA vergroot je het fiscale voordeel aanzienlijk. Praktische eerste stap: open je boekhoudsoftware, zet alle geplande investeringen van het lopende jaar op een rij, tel de totaalbedragen op en controleer in welke KIA-schijf je terechtkomt. Laat investeringen boven 69.765 euro altijd vooraf doorrekenen door een belastingadviseur.
Klaar om dit te automatiseren?
JustRunBiz combineert boekhouding, CRM, HR, helpdesk, voorraad, marketing en projectmanagement in één platform. AI ingebouwd in elke module, alle modules inbegrepen. 30 dagen gratis proberen.
Gratis proberen