Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen

Wanneer moet je een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?

Als ondernemer ben je verplicht om belasting te betalen over je winst. De Belastingdienst stuurt aan het einde van het jaar of daarna een definitieve aanslag op basis van je aangifte. Als je geen voorlopige aanslag hebt, moet je dat bedrag in één keer betalen. Door zelf een voorlopige aanslag aan te vragen, verdeel je die belastingschuld over het lopende jaar in maandelijkse termijnen. Dit is met name relevant voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en besloten vennootschappen. De aanvraag voor een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2026 kan het hele jaar door worden ingediend, maar hoe eerder je dit doet, hoe meer termijnen je hebt om te spreiden.

Er zijn situaties waarin een bestaande voorlopige aanslag niet meer overeenkomt met je werkelijke inkomen of winst. Denk aan een tegenvallend boekjaar, onverwachte kosten of juist een sterk stijgende omzet. In dat geval is het verstandig je voorlopige aanslag te wijzigen. Je kunt dit op elk moment in het jaar doen. Wacht je te lang met een wijziging terwijl je winst hoger uitvalt dan verwacht, dan kan de Belastingdienst belastingrente in rekening brengen over het tekort. Omgekeerd, als je te veel hebt betaald, krijg je het verschil na de definitieve aanslag teruggestort.

Wat heb je nodig vooraf?

Voordat je een voorlopige aanslag aanvraagt of wijzigt, moet je een realistische schatting maken van je belastbaar inkomen of winst voor het lopende jaar. Zorg dat je de volgende gegevens bij de hand hebt: je BSN of RSIN, je DigiD of de inloggegevens van je eHerkenning (minimaal betrouwbaarheidsniveau 3 voor ondernemers), een actuele winst-en-verliesrekening of tussentijdse cijfers van je administratie, en gegevens over eventuele aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek of investeringsaftrek. Heb je een fiscaal partner? Dan zijn ook diens inkomensgegevens relevant voor de berekening.

De voorbereiding kost tijd als je administratie niet up-to-date is. Zorg dat je boekhouding actueel is voordat je een bedrag invult. Gebruik je boekhoudsoftware, controleer dan of alle facturen, bankafschriften en onkostenbonnen zijn verwerkt. Een onjuiste schatting kan leiden tot een naheffing met belastingrente of juist een langdurige terugbetaalprocedure. Neem bij twijfel contact op met je accountant of belastingadviseur. Houd er ook rekening mee dat je voor de aanvraag inlogt via Mijn Belastingdienst Zakelijk, wat een werkend eHerkenning-account vereist.

Stappenplan: zo doe je het

Stap 1: Bereid je gegevens voor. Stel een realistische schatting op van je belastbaar inkomen of bedrijfswinst voor het huidige jaar. Gebruik hiervoor de meest recente cijfers uit je administratie. Noteer ook relevante aftrekposten en eventuele bijzondere inkomsten. Hoe nauwkeuriger je schatting, hoe minder kans op een forse bijbetaling of terugbetaling achteraf.

Stap 2: Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ga naar https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/ en klik op de link naar Mijn Belastingdienst Zakelijk. Log in met eHerkenning (niveau EH3 of hoger). Ben je een particuliere ondernemer met een eenmanszaak? Dan log je in met DigiD via Mijn Belastingdienst (particulieren). Zorg dat je inlogmiddel geldig en geactiveerd is voordat je begint.

Stap 3: Navigeer naar 'Voorlopige aanslag'. Zodra je bent ingelogd, ga je naar het onderdeel 'Inkomstenbelasting' of 'Vennootschapsbelasting', afhankelijk van je rechtsvorm. Kies vervolgens 'Voorlopige aanslag aanvragen' of 'Voorlopige aanslag wijzigen'. Het systeem toont een overzicht van eventuele reeds openstaande voorlopige aanslagen voor het lopende belastingjaar.

Stap 4: Vul het geschatte inkomen of de winst in. Voer je schatting in voor het belastbare bedrag. Het systeem berekent automatisch het belastingbedrag en toont hoeveel je per maand betaalt. Controleer dit bedrag zorgvuldig. Klopt het niet, pas dan de invoer aan totdat het maandbedrag haalbaar en realistisch is voor jouw situatie.

Stap 5: Bevestig en dien in. Controleer alle ingevulde gegevens nogmaals en bevestig je aanvraag of wijziging. Je ontvangt een bevestiging via Mijn Berichten op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Kort daarna ontvang je een beschikking met de nieuwe of gewijzigde termijnbedragen. Sla deze beschikking op in je administratie.

Kosten en doorlooptijd

Het aanvragen of wijzigen van een voorlopige aanslag is gratis. De Belastingdienst brengt hiervoor geen administratiekosten in rekening. Wel kunnen er indirecte kosten zijn, zoals het tarief van je accountant of belastingadviseur als je hen inschakelt voor de berekening. Als je de voorlopige aanslag te laag inschat en het verschil na de definitieve aanslag groot is, kan de Belastingdienst belastingrente rekenen. In 2026 bedraagt de belastingrente voor inkomstenbelasting 6,5% en voor vennootschapsbelasting 8%. Dit zijn kosten die je kunt vermijden door een zo nauwkeurig mogelijke schatting te maken.

Na het indienen van je aanvraag of wijziging ontvang je doorgaans binnen twee tot vier weken een beschikking van de Belastingdienst. In drukke perioden, zoals rond de aangiftedeadlines, kan de verwerkingstijd iets langer zijn. De nieuwe termijnbedragen gaan in vanaf de eerstvolgende incassodatum na afgifte van de beschikking. Eerder ingediende termijnen die al zijn betaald, worden verrekend bij de definitieve aanslag. Houd er rekening mee dat een wijziging die je in december indient mogelijk pas invloed heeft op het eerste termijn van het nieuwe jaar.

Veelgemaakte fouten

Een van de meest voorkomende fouten is het te laag inschatten van de winst, waardoor je aan het einde van het jaar alsnog een hoge naheffing ontvangt, inclusief belastingrente. Omgekeerd schatten sommige ondernemers hun winst structureel te hoog in, waardoor er onnodig veel liquiditeit vastgezet wordt bij de Belastingdienst. Een andere veelgemaakte fout is te laat wijzigen. Veel ondernemers wachten tot het vierde kwartaal, terwijl de winst al maanden eerder duidelijk hoger of lager uitvalt. Hoe eerder je wijzigt, hoe meer termijnen er zijn om het nieuwe bedrag te spreiden. Vergeet ook niet om bij grote eenmalige inkomsten, zoals de verkoop van bedrijfsactiva of een bijzondere uitkering, de voorlopige aanslag tijdig aan te passen. Tot slot loggen sommige ondernemers in via een verkeerd portaal: eenmanszaken gebruiken DigiD, rechtspersonen zoals een bv gebruiken eHerkenning. Een inlogfout vertraagt het hele proces.

Wat na afloop?

Bewaar de ontvangen beschikking van de voorlopige aanslag minimaal zeven jaar in je administratie, conform de wettelijke bewaarplicht voor ondernemers. Na afloop van het belastingjaar doe je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De bedragen die je via de voorlopige aanslag hebt betaald, worden automatisch verrekend met de definitieve aanslag. Heb je te veel betaald, dan volgt een teruggave. Heb je te weinig betaald, dan ontvang je een naheffing. Controleer elk jaar opnieuw of een nieuwe voorlopige aanslag voor het komende jaar gewenst is, zodat je belastingbetalingen het gehele jaar goed gespreide blijven.