Cashflow statement

Wat is Cashflow statement?

Een cashflow statement is een financieel overzicht dat de werkelijke geldstromen van je onderneming in kaart brengt over een bepaalde periode, meestal een kwartaal of een boekjaar. Het overzicht is opgebouwd uit drie onderdelen: operationele kasstromen, investeringskasstromen en financieringskasstromen. Samen laten deze drie categorieën zien waar geld vandaan komt en waar het naartoe gaat, los van hoe winst of verlies in de boekhouding wordt verwerkt.

Het verschil met de winst-en-verliesrekening is essentieel. De winst-en-verliesrekening werkt op basis van het toerekeningsbeginsel: inkomsten en kosten worden geboekt op het moment dat ze ontstaan, niet wanneer het geld daadwerkelijk wordt ontvangen of betaald. Het cashflow statement corrigeert dit door alleen te kijken naar echte geldstromen. Zo kan een factuur van tienduizend euro al als omzet zijn geboekt terwijl de klant nog niet heeft betaald.

Hoe werkt Cashflow statement in de praktijk?

Stel dat je als installatiebedrijf een groot project afrondt in december en daarvoor een factuur stuurt van vijftigduizend euro. In de winst-en-verliesrekening telt dit mee als december-omzet. Maar als de klant pas in februari betaalt, zie je in het cashflow statement dat er in december geen geld binnenkomt. Ondertussen heb je wel salarissen, inkoopkosten en huur betaald. Het kasstroomoverzicht toont deze kloof en helpt je tijdig actie te ondernemen, bijvoorbeeld door een kredietfaciliteit aan te vragen.

In de praktijk stel je een cashflow statement op door te beginnen bij de nettomwinst en vervolgens correcties toe te passen voor niet-kasposten zoals afschrijvingen en mutaties in werkkapitaal. Veel boekhoudsoftware genereert dit overzicht automatisch op basis van je administratie. Je kunt ook een toekomstgericht kasstroomoverzicht maken, een zogenaamde cashflowprognose, om te voorspellen of je over drie of zes maanden nog voldoende liquiditeit hebt om aan je verplichtingen te voldoen.

Waarom is Cashflow statement belangrijk?

Voor MKB-ondernemers is het kasstroomoverzicht een cruciaal stuurmiddel. Banken en investeerders vragen er standaard naar bij een financieringsaanvraag, omdat het laat zien of je bedrijf in staat is schulden terug te betalen uit eigen kasstroom. Maar ook intern biedt het overzicht waardevolle inzichten: je ontdekt seizoenspatronen, signaleert te lange betalingstermijnen bij debiteuren en ziet of investeringen worden gefinancierd uit winst of uit leningen. Door het kasstroomoverzicht regelmatig te analyseren, stuur je niet alleen op winst maar ook op financiële stabiliteit.