BTW verleggen
BTW verleggen betekent dat de btw-afdracht verschuift van de leverancier naar de afnemer. In plaats van dat jij als verkoper btw in rekening brengt en afdraagt aan de Belastingdienst, doet de koper dat zelf. Dit mechanisme geldt in specifieke situaties, zoals bij bepaalde binnenlandse diensten en bij handel binnen de EU. Voor MKB-ondernemers is het belangrijk om te weten wanneer je de verlegde btw correct vermeldt op facturen en in je aangifte.
Wat is BTW verleggen?
BTW verleggen is een fiscale techniek waarbij de btw-plicht wordt doorgeschoven van de leverancier of dienstverlener naar de afnemer. Normaal gesproken berekent een ondernemer btw aan zijn klant, int hij dit bedrag en draagt hij het af aan de Belastingdienst. Bij verlegd btw-systeem slaat de leverancier deze stap over. De afnemer verwerkt de btw zelf in zijn eigen btw-aangifte, zowel als verschuldigde als aftrekbare btw, mits hij recht heeft op aftrek van voorbelasting.
De verleggingsregeling bestaat om fiscale fraude te beperken en administratieve lasten te verminderen in sectoren waar btw-carrouselfraude vaker voorkomt. De Nederlandse wet kent verschillende situaties waarin btw verleggen verplicht is. Denk aan onderaanneming in de bouw, het leveren van bepaalde metalen en afvalstoffen, of diensten door buitenlandse ondernemers aan Nederlandse btw-plichtige ondernemers. In al deze gevallen vermeld je op de factuur het nultarief voor btw en de tekst 'btw verlegd'.
Hoe werkt BTW verleggen in de praktijk?
Als leverancier stuur je een factuur zonder btw. Je vermeldt het bedrag exclusief btw, het btw-tarief van 0%, en de verplichte vermelding 'btw verlegd'. Daarnaast voeg je het btw-identificatienummer van de afnemer toe aan de factuur. In jouw eigen btw-aangifte geef je de omzet op in de daarvoor bestemde rubriek, maar je draagt geen btw af. De verantwoordelijkheid voor de aangifte en afdracht ligt volledig bij de afnemer. Goede boekhoudsoftware ondersteunt doorgaans deze verwerking automatisch.
Als afnemer ontvang je een factuur zonder btw en verwerk je de verlegd btw in je eigen btw-aangifte. Je geeft het bedrag op als verschuldigde btw in rubriek 2a (bij binnenlandse verlegging) of rubriek 4a (bij diensten uit het buitenland). Tegelijkertijd mag je datzelfde bedrag als voorbelasting aftrekken in rubriek 5b, mits je recht hebt op aftrek. Per saldo betaal je dan geen extra btw. Dit klinkt administratief neutraal, maar je moet het wel correct verwerken om boetes te voorkomen.
Waarom is BTW verleggen belangrijk?
De verleggingsregeling heeft directe gevolgen voor je cashflow en je administratieve verplichtingen. Als leverancier hoef je geen btw voor te financieren totdat je klant betaalt, wat je liquiditeit kan verbeteren. Als afnemer ontvang je geen btw-factuur, maar draag je de btw zelf af en trek je die tegelijkertijd af. Het risico zit in foute verwerking: als je ten onrechte btw in rekening brengt of juist nalaat de verlegd btw aan te geven, loop je het risico op naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Correcte toepassing is dus niet optioneel.
Samenvatting
BTW verleggen schuift de btw-afdracht van de leverancier naar de afnemer. Als leverancier stuur je een factuur met 0% btw en de vermelding 'btw verlegd'. Als afnemer verwerk je de btw zelf in je aangifte, zowel als verschuldigd als aftrekbaar. De regeling geldt in specifieke sectoren en bij grensoverschrijdende diensten binnen de EU. Zorg dat je facturen en je btw-aangifte kloppen om naheffingen te voorkomen.
Klaar om met boekhouding aan de slag te gaan?
JustRunBiz biedt boekhouding als één van de modules in het complete platform. 30 dagen gratis proberen — alle modules inbegrepen.
Gratis proberen